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国地税联合,稽查力度空前绝后,18年税务稽查全面打响!

来源:未知来源 时间:2018-05-30 09:31:50浏览次数:696次

2018年4月2日,税务总局召开全国税务稽查工作视频会议,标志着新一轮的税务稽查全面打响。加大国税地税联合稽查力度,更好地服务改革发展大局。国家税务总局全国税务稽查工作会议召开,重点部署税务稽查工作。

国家税务总局全国税务稽查工作会议召开
重点部署税务稽查工作


随后,税务总局对外公布了新一批税收违法“黑名单”并推送联合惩戒,同时撤出案件229件。而此前,全国已公布的税收违法“黑名单”案件中,已有998户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后撤出公布。

01、新一轮税务严打下,税务违法面临“黑名单”和联合惩戒制裁
在2018年这个“大数据治税”以及国家税务总局“联合治税”的大环境下,企业面临的挑战是空前的,如果企业和个人上了税收黑名单,将受到多部门的18项联合惩戒,你知道上了税收“黑名单”后果有多严重吗?不妨听听当事人的说法。

▷ 案 例 ◁
不久前,青岛某地产有限公司最后一笔1425万元税款入库,该企业所欠的税款、滞纳金、罚款全部缴清,随后被从“黑名单”中撤出。该企业负责人深有感触地说:“幸好撤下来了!一个企业要发展,必须讲诚信、走正路,不能心存侥幸啊!”
“咱们企业可千万别上税收‘黑名单’,被限制的感觉太难受了!”北京某医疗器械有限公司由于巨额偷税成为北京国税第一批联合惩戒的对象,公司法人代表面对银行的授信额度限制懊悔不已。
安徽省黄山市一企业,因长期拖欠税款被列入税收违法“黑名单”,得知“黑名单”企业将受到一系列管控,连企业负责人出行都将受到限制后,该企业立即筹措资金,一次性缴清全部欠款。
为什么税收“黑名单”如此厉害,税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后,税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。

税收违法黑名单公布内容包括两方面内容

1.案件当事人的基本信息
对于当事人是法人或其他组织的,公布其名称、组织机构代码、法定代表人或者负责人、负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码(隐去部分数字);对于当事人是自然人的,公布其姓名、性别、身份证号码(隐去部分数字)。

2.案件的主要违法事实、相关法律依据、处理处罚情况和是否移送司法机关等信息。
《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告》(2016年第26号)将“黑名单”标准明确如下:



02、征管形式和环境发生了剧烈的变化
可以这么说,现在没有税务局管不到的税收盲点,只有税务局出于征管成本考虑想不想管的问题,征管形式和环境发生了剧烈的变化。最近总局刚刚发布的2018年15号公告规定今后企业的资产损失在税前扣除无需再报税务机关。我们在享受税制改革带来的便利,同时也潜伏了很大的风险,税前扣除的依据都有纳税人自己把握,对自己的留存由纳税人自己留存,税务机关对纳税人进行事后稽查或评估的时候,一旦发现这样的事情不合理或者资料不齐全的话,就会被认定为是偷税,企业轻则面临补税罚款滞纳金,重则触犯刑法。

03、不想被税务“关照”,财务人要学会自查自保
俗话说:小心驶得万年船。为您整理本次2018年税务稽查重点工作安排的主要内容,请企业对照自查:
1.不及时报税。即未按规定时间,向税务局报税,或报税不完整,那将会引起税局关注;
2.公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。即有些企业人员多,场地大,而报表上只有少量收入,不符合业务逻辑。或人员少,销售收入许多,可能存在虚开发票行为;
3.每期收入利润、交税金额波动大,忽高忽低,又不符合行业规律的;
4.预收账款、存货金额长期居高不下,存在少确认收入,少交税的可能;
5.设备规模、用电、用水与营业收入不配比。即:如果设备多、用的水电多,而报表上的收入小,那税局就会关注是否少确认收入了;
6.其他应收款、其他应付款金额大,长期挂账。有可能是股东分红不交税,通过对其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户,而公司各项成本费用开支在公户里面,股东通过其他方式向公户输送资金,挂其他应付款;
7.平均人员工资较市场上低,不符合逻辑。即有可能为了少交个人所得税,将工资压在3500以下,税局很可能关注了,特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业;
8.没交印花税、房产税等小税种。正常情况,只要有经营,或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的,要么是租的,那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋,税局会关注是否签合同,出租方是否交房产税;
9.非经常性事项发生,如大额转让资产(包括厂房、土地、设备、对外投资等)、分红、报废资产、产生大额坏账等,这些如果没有按规定交税或税务处理,会引起税局关注;
10.铁公鸡企业。即长期一分钱税都不交,或交一点点税,税负率远退于同行业水平的,会引起税局关注。
税务总局的这次“税务稽查”行动可谓快、准、狠。增值税税率新政策发布,从5月1号开始执行,预计全年可节税2400亿元。在税务机关的稽查中,被抽中稽查的企业可能会被查出各种各样的问题,被罚款或被行政处罚进入企业黑名单。

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